一般而言，小规模纳税人进行税收筹划，可通过以下途径来进行：
1、目前，企业税收核算的主要依据是“三合一”，因此，小规模纳税人需要在这方面做好工作。这也就是说，对于小规模纳税人而言，有效，直接的节税方法就是所有的业务都合理开票。如果没有关于成本和收入的法律法案，它将支付更多的所得税。
2、在工资方面，工资是公司支付给员工的劳动报酬，纳入企业经营成本无需缴税。因此，小规模纳税人运用此种方法来进行税收筹划，就应尽可能多地支付所有劳务成本，并应采用劳务派遣方式灵活地雇用工人，以实现税负在一定程度上减轻。
3、众所周知，许多行业的小规模纳税人要获取发票并不容易。所以，在这种情况下，他们可以申请采取核定征收的方式缴纳所得税，从而可以有效地节省税款。一般而言，文化媒体，建筑业等并不是很擅长获取发票。
4、个体企业和个体工商户无需缴纳企业所得税。这很明显。如果不存在小规模征税的债务风险，则可以注册个体工商户，以便可以对批准的征税申请征税。可以有效减轻小规模纳税人税收负担。
5、利用减免税政策合理、合法地减税。不同地区和行业具有不同的税收优惠政策。如果小规模纳税人希望合理地税收筹划，他们就可以使用优惠政策来实现。应该注意的是，在使用税收政策时，需要进行详细的研究。
代理记账在企业没有开票的情况下如何处理？
1、企业在产生交易金额但是没有取得发票的，要把金额先记到其他应收款里，然后等收到发票后在进行冲抵；
2、企业在本年度里所产生的费用以及成本，但是没有及时取到有效的凭证时，企业在预缴所得税的时候可以先按照账面上的金额核算，等到汇算清缴的时候就是补齐所有的有效凭证了。
小规模纳税人免税收入可以做零申报吗？
零申报是指纳税人所有的税种的计税依据以及所应纳税额都是零。就是纳税申报所属的期间没有发生任何的应税收入，同时没有发生任何应纳税额的情况。而应税收入指的是销售额，不是企业的实际利润。
所以，企业在办理了增值税减免备案的应纳税额是零的，但是也是必须要向税务就如实进行申报。正确的申报方式是应该将当期的免税收入填入申报表的其他免税销售额里面。
个体工商户能申请成为一般纳税人吗？
如果符合条件的个体工商户是要进行申请一般纳税人的。根据相关规定，在一年内的应纳税销售额如果超过税务局所规定的小规模纳税人标准以及新设立的纳税人，就可以在相关税务部门进行申请一般纳税人的资格认定了。
但是申请一般纳税人资格前还需要符合以下条件：
1、要有固定的生产办公经营场所；
2、必须有按照相关规定设置账簿的，并且能够准确地提供相关税务资料。